גילוי מרצון – הדרך החוקית להסדיר הכנסות שלא דווחו מול רשות המסים

אנשים רבים בישראל בעלי הכנסות שלא דווחו לרשות המסים מחזיקים כספים או נכסים אשר מקורם בהכנסות אלו.
לעיתים מדובר בכספים המוחזקים בחשבון בנק בחו”ל, הכנסות משכירות אשר לא שולם מס בגינן, פעילות עסקית שלא דווחה כדין או רווחים מהשקעות הון, לרבות מטבעות דיגיטליים.
במצבים כאלה, הליך גילוי מרצון יכול להיות הפתרון המשפטי והכלכלי הנכון ביותר.

הליך הגילוי מרצון, הינו הליך יזום המאפשר להסדיר דיווחים מול רשות המסים בצורה חוקית, תוך מניעת החשיפה הפלילית במקרים בהם הגילוי עונה על הדרישות.
עם זאת, מדובר בהליך מורכב הדורש ליווי מקצועי של עורך דין המתמחה בדיני מסים.

מהו גילוי מרצון?

גילוי מרצון הוא הליך שבמסגרתו אדם פונה מיוזמתו לרשות המסיםעל מנת לדווח על הכנסות שלא דווחו על ידו. מטרת ההליך היא לאפשר תיקון מחדלים של היעדר דיווח כדין תוך תשלום המס וניסיון לצמצם חשיפה פלילית.

הליך הגילוי, מטרתו לעודד הסדרת תשלום המיסים כדין מבלי להיות חשופים להליך פלילי יקר, ארוך ומורכב.
לכן, כאשר הפנייה לגילוי נעשית בצורה נכונה ובתום לב, ניתן לעיתים להגיע להסדרים נוחים יחסית.

קיימים מסלולים שונים להליך הגילוי.
חשוב להבין כי הצלחת ההליך תלויה באופן שבו הוא מתבצע, בתזמון הפנייה ובאיכות הייצוג המשפטי.

באילו מקרים נהוג לבצע גילוי מרצון?

:הליך גילוי מרצון נדרש בכל מקרה בהם לא דווחו הכנסות, לרבות:
חשבונות בנק בחו”ל שלא דווחו

הכנסות משכר דירה שלא דווחו

הכנסות מעסק אשר התקבלו במזומן או לא דווחו במלואן

השקעות במטבעות קריפטוגרפיים

נכסים מחוץ לישראל אשר לא דווחו הכנסות בגינם

הכנסות שהתקבלו במסגרת רילוקיישן או פעילות בחו”ל והחייבות במס בישראל

הכנסות של חברות בחו”ל אשר חייבות במס בישראל

רווחים מהשקעות שלא דווחו

לעיתים מדובר באנשים שלא הבינו את חובת הדיווח ולעיתים במקרים שבהם הייתה החלטה מודעת להימנע מדיווח.
כך או כך, ככל שמקדימים לטפל בנושא – כך ניתן לצמצם את הסיכון.

למה חשוב לבצע גילוי מרצון לפני שרשות המסים פונה אליכם?

אחד העקרונות החשובים ביותר בהליך הגילוי מרצון, הוא שהפנייה הינה בתום לב ויזומה, כלומר, לפני שרשות המסים פתחה בבדיקה, חקירה או קיבלה מידע על אותו אדם.

אם וככל שרשות המסים כבר מחזיקה במידע רלוונטי על הכנסות שהועלמו, לא תינתן האפשרות ליהנות מחסינות מפלילים.
בשנים האחרונות לרשות המסים נגישות למידע פיננסי כלל עולמי, זאת עקב שיתופי פעולה עם מדינות זרות, מאגרי מידע בינלאומיים והצלבות נתונים דיגיטליות.

מהאמור עולה, כי המתנה עלולה להיות טעות יקרה.

למה חשוב ליווי של עורך דין?

הליך גילוי מרצון הוא לא רק הליך חשבונאי אלא גם הליך משפטי המתאפשר במספר מסלולים.
עורך דין המתמחה בדיני מסים יודע כיצד להציג את המידע, כיצד לנהל משא ומתן מול רשות המסים וכיצד לצמצם סיכונים.

בנוסף, קיים יתרון משמעותי לחיסיון עורך דין-לקוח, במיוחד במקרים שבהם קיימת חשיפה פלילית אפשרית.

ליווי מקצועי נכון יכול להשפיע באופן מהותי על תוצאות ההליך ועל היכולת להגיע להסדר מיטבי.

סיכום

הליך גילוי מרצון מעניק אפשרות חוקית להסדיר תשלום המס בגין הכנסות שלא דווחו לרשות המסים תוך מתן פטור מאחריות פלילית.
בעולם שבו המידע הפיננסי הופך לנגיש יותר לרשויות והאכיפה מתרחבת, הסיכון בהמשך אי הדיווח גדל משמעותית.

פנייה יזומה, בזמן הנכון ובליווי עורך דין מקצועי, יכולה לסייע לצמצום החשיפה פלילית, להסדרת חובות המס ולהחזרת השקט הנפשי. עבור רבים, מדובר בצעד חשוב בדרך להסדרה מלאה וחוקית מול רשות המסים בישראל.